Impuestos sobre la propiedad en 2026

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

El IBI es el impuesto municipal más importante para los propietarios. Se paga anualmente y grava la titularidad de bienes inmuebles.

Cómo se calcula

El IBI se calcula aplicando un tipo impositivo al valor catastral del inmueble:

• Inmuebles urbanos: Tipo entre 0,4% y 1,10%
• Inmuebles rústicos: Tipo entre 0,3% y 0,90%
• Cada municipio fija su tipo dentro de estos márgenes

Bonificaciones

Existen diversas bonificaciones que pueden reducir la cuota:

• Familias numerosas: Hasta 90% según ordenanza municipal
• Viviendas con instalaciones solares: Hasta 50%
• Viviendas de protección oficial: 50% durante 3 años
• Inmuebles en centros históricos que se rehabiliten

IRPF e inmuebles

Los inmuebles afectan a su declaración de la renta de varias formas:

Vivienda habitual

La vivienda habitual no genera imputación de rentas, pero:

• La deducción por adquisición de vivienda habitual ya no existe para compras posteriores a 2013
• Si vendió su vivienda habitual, puede quedar exento de tributar la ganancia si reinvierte en otra vivienda habitual
• Mayores de 65 años están exentos de tributar por la venta de su vivienda habitual

Segundas viviendas

Las segundas viviendas y viviendas vacías generan una imputación de renta:

• Se imputa el 2% del valor catastral (1,1% si el valor fue revisado en los últimos 10 años)
• Esta cantidad se suma a su base imponible general
• No se aplica a viviendas en alquiler ni a la vivienda habitual

Viviendas alquiladas

Los ingresos por alquiler tributan como rendimientos del capital inmobiliario:

• Reducción del 60% al 90% para alquiler de vivienda habitual (según supuesto)
• Gastos deducibles: intereses hipoteca, IBI, comunidad, seguros, reparaciones
• Amortización deducible: 3% sobre el valor de construcción

Impuesto sobre el Patrimonio

Este impuesto grava el patrimonio neto de las personas físicas:

• Mínimo exento general: 700.000 euros
• Exención vivienda habitual: Hasta 300.000 euros
• Tipos: Varían del 0,2% al 3,5% según comunidad autónoma
• Algunas comunidades (como Madrid) tienen bonificación del 100%

Plusvalía Municipal

El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana se paga al vender un inmueble urbano:

Dos métodos de cálculo

• Método objetivo: Basado en el valor catastral del suelo y coeficientes según años de tenencia
• Método real: Basado en la ganancia real obtenida (diferencia entre precio de venta y compra)
• El contribuyente puede elegir el método que le resulte más favorable

Exenciones

• Transmisiones por herencia de vivienda habitual a cónyuge o descendientes
• Daciones en pago de vivienda habitual
• Cuando no existe incremento real del valor

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Se aplica en la compra de viviendas de segunda mano:

• Tipo general: Entre el 6% y el 10% según comunidad autónoma
• Base imponible: El mayor entre el precio escriturado y el valor de referencia catastral
• Tipos reducidos para viviendas protegidas, familias numerosas o jóvenes

IVA en vivienda nueva

La compra de vivienda nueva está sujeta a IVA:

• Tipo general: 10%
• Vivienda de protección oficial: 4%
• También se paga Actos Jurídicos Documentados: Entre 0,5% y 1,5%

Calendario fiscal del propietario

• Enero-febrero: Pago del IBI (varía según municipio)
• Abril-junio: Declaración de la renta (incluir rendimientos inmobiliarios)
• 30 días tras transmisión: Autoliquidación de plusvalía municipal
• 30 días tras compra: Autoliquidación de ITP o pago de IVA+AJD

Consejos para optimizar la fiscalidad

• Conserve todos los justificantes de gastos deducibles
• Revise el valor catastral de su vivienda periódicamente
• Consulte las bonificaciones disponibles en su municipio
• Planifique las transmisiones considerando las exenciones disponibles
• Considere el impacto fiscal antes de decidir si alquilar o no